Credito d’imposta ZES 2025: online il modello per il contributo aggiuntivo
L’Agenzia delle Entrate, con il Provvedimento del 16 febbraio 2025, ha approvato il modello di comunicazione necessario per ottenere il credito d’imposta aggiuntivo destinato alle imprese che hanno già partecipato alla procedura relativa al credito d’imposta ZES unica 2025 e che hanno presentato la comunicazione integrativa entro il 15 novembre 2025.
L’iniziativa rappresenta un’opportunità importante per le imprese che operano nella Zona Economica Speciale unica, consentendo di incrementare il sostegno agli investimenti effettuati nel territorio, a condizione che non abbiano beneficiato di altre agevolazioni alternative per gli stessi progetti.
Come funziona il credito d’imposta ZES aggiuntivo
L’Agenzia delle Entrate aveva determinato, con Provvedimento del 12 dicembre 2025, la percentuale effettivamente fruibile del credito d’imposta ZES unica 2025, fissandola al 60,3811%. La Legge di Bilancio 2026 (articolo 1, comma 448, legge n. 199/2025) ha successivamente previsto un contributo aggiuntivo, pari al 14,6189% dell’ammontare del credito richiesto con la comunicazione integrativa.
Questo contributo è destinato alle stesse imprese beneficiarie del credito ZES unica 2025, a condizione che non abbiano ottenuto, per gli stessi investimenti, il credito d’imposta Transizione 5.0. La somma del credito d’imposta aggiuntivo e del credito d’imposta determinato in base alla percentuale di riparto non può eccedere l’importo richiesto con la comunicazione integrativa.
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Requisiti e modalità di presentazione della comunicazione
Attraverso il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate (“Comunicazione per la fruizione del credito d’imposta aggiuntivo per gli investimenti nella Zes unica”), le imprese devono dichiarare di non aver ottenuto il credito alternativo previsto dal DL n. 19/2024.
Nel caso in cui il beneficiario, successivamente all’invio della comunicazione integrativa, abbia ottenuto altre agevolazioni per i medesimi investimenti che comportino la riduzione del credito d’imposta ZES unica 2025 spettante, nella comunicazione deve essere indicato l’importo del credito d’imposta risultante dalla comunicazione integrativa, rideterminato in diminuzione.
La trasmissione della comunicazione deve avvenire esclusivamente per via telematica, nel periodo compreso tra il 15 aprile e il 15 maggio 2026. Una volta inviata la comunicazione, il sistema rilascia una ricevuta entro 5 giorni, che può attestare la presa in carico oppure lo scarto, indicando, in quest’ultimo caso, le motivazioni.
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Quando e come utilizzare il credito d’imposta ZES 2025
Il credito d’imposta può essere utilizzato esclusivamente in compensazione tramite modello F24 solo dopo il rilascio di una seconda ricevuta, successiva a quella di presa in carico, con la quale l’Agenzia comunica il riconoscimento del diritto all’utilizzo.
L’impresa può iniziare a compensare il credito d’imposta aggiuntivo dal 26 maggio 2026 e non oltre il 31 dicembre 2026. È quindi fondamentale rispettare le tempistiche indicate per non perdere il diritto al beneficio fiscale.
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Fonte: www.agenziaentrate.gov.it
