Ecobonus 2026 per le imprese: aliquote, interventi e adempimenti
| Stato | Aperto — agevolazione fiscale per gli interventi ammessi, alle condizioni previste. |
| Ente | Agenzia delle Entrate per la detrazione fiscale; ENEA per i requisiti tecnici e la trasmissione dei dati. |
| Cosa finanzia | Interventi di riqualificazione energetica su edifici esistenti, secondo i requisiti della singola tipologia. |
| Chi può accedere | Contribuenti, compresi i titolari di reddito d’impresa, che sostengono le spese e possiedono o detengono l’immobile con un titolo idoneo. Ambito nazionale. |
| Quanto | Detrazione IRPEF/IRES: aliquota ordinaria del 36% per le spese 2026 e del 30% per le spese 2027, in dieci rate annuali. Massimali diversi per intervento; maggiorazioni per l’abitazione principale alle condizioni indicate nel testo. |
| Entro quando | Spese agevolabili fino al 31 dicembre 2027 secondo la disciplina vigente. Non è una finestra di domanda: l’invio della scheda a ENEA segue ordinariamente il termine di 90 giorni dalla fine lavori o dal collaudo. |
L’Ecobonus 2026 consente alle imprese di detrarre il 36% delle spese ammesse per la riqualificazione energetica degli edifici, ripartendo il beneficio in dieci quote annuali. L’agevolazione riguarda gli immobili posseduti o detenuti con un titolo idoneo, compresi quelli strumentali, merce e patrimoniali. Per valutare il beneficio occorre verificare interventi ammessi, massimali e requisiti tecnici. La disciplina riguarda infatti sia gli aspetti fiscali, chiariti dall’Agenzia delle Entrate, sia gli adempimenti tecnici gestiti da ENEA.
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Quanto spetta alle imprese con l’Ecobonus 2026
Per le spese sostenute nel 2026 la detrazione ordinaria è del 36%; per quelle sostenute nel 2027 è del 30%, secondo il quadro riportato dall’Agenzia delle Entrate. Le percentuali del 50% nel 2026 e del 36% nel 2027 riguardano invece gli interventi sull’abitazione principale alle condizioni previste per il proprietario o il titolare di un diritto reale di godimento. Non rappresentano quindi l’aliquota ordinaria di un investimento aziendale.
Il beneficio si applica all’IRPEF o all’IRES e va ripartito in dieci rate annuali di pari importo. La detrazione riduce l’imposta dovuta: non è un contributo erogato da ENEA e non coincide con un rimborso immediato dell’investimento. La quota annuale può essere utilizzata nei limiti dell’imposta che trova capienza nella dichiarazione; l’eventuale eccedenza non genera un rimborso.
Quali imprese e immobili possono accedere
I titolari di reddito d’impresa possono utilizzare la detrazione sugli immobili posseduti o detenuti indipendentemente dalla qualificazione come strumentali, beni merce o patrimoniali. L’accesso non è quindi limitato ai soli fabbricati strumentali utilizzati nell’attività, fermo restando il rispetto dei requisiti dell’edificio e dell’intervento.
Restano però i requisiti dell’edificio e dell’intervento. I vademecum ufficiali di ENEA richiedono immobili esistenti, accatastati o con richiesta di accatastamento in corso, e in regola con gli eventuali tributi. Per la riqualificazione globale, la sostituzione degli infissi, la coibentazione e gli interventi sulle pompe di calore esaminati da ENEA, l’immobile deve essere dotato di un impianto di climatizzazione invernale all’inizio dei lavori.
La proprietà o un titolo idoneo di detenzione non rendono agevolabile qualsiasi opera sull’immobile. La sostituzione di un elemento esistente e una nuova installazione possono avere trattamenti diversi; analogamente, i requisiti previsti per un edificio residenziale non si estendono automaticamente a un ufficio o a un capannone.
Quali interventi rientrano nell’Ecobonus
La scelta dell’intervento determina le verifiche tecniche e le voci di spesa da considerare. Tra le principali tipologie documentate figurano:
- riqualificazione globale dell’edificio o dell’unità immobiliare, nel rispetto delle prestazioni richieste;
- sostituzione di finestre e infissi che delimitano un volume riscaldato verso l’esterno o vani non riscaldati;
- coibentazione delle strutture opache esistenti, comprese coperture e pavimenti, alle condizioni tecniche previste;
- sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con pompe di calore ammesse, secondo il vademecum pertinente;
- ulteriori interventi contemplati dalla disciplina, come collettori solari termici e sistemi ibridi, da verificare nelle rispettive condizioni applicative;
Per le spese dal 2025 sono esclusi gli interventi di sostituzione con caldaie uniche alimentate a combustibili fossili.
Per le pompe di calore, ENEA distingue i lavori iniziati prima del 4 febbraio 2026 da quelli avviati a partire da quella data, ai quali si applicano requisiti ulteriori. Anche la building automation ha un perimetro specifico: il vademecum riguarda unità immobiliari residenziali e non permette di estendere indistintamente la voce a tutti gli immobili d’impresa.
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Massimali e spese ammissibili
Il massimale indica la detrazione massima riconoscibile, non il limite della spesa sostenibile. Per le tipologie riportate in tabella si applicano i seguenti importi e condizioni, da verificare insieme ai requisiti tecnici del singolo intervento.
| Intervento | Detrazione massima | Condizioni principali |
| Riqualificazione globale | 100.000 euro | Rispetto delle prestazioni e dei requisiti tecnici previsti per la riqualificazione globale. |
| Finestre e infissi | 60.000 euro per unità immobiliare | Se eseguiti contestualmente alla coibentazione sulla stessa unità, condividono il limite complessivo indicato nella riga seguente. |
| Infissi e coibentazione contestuali | 60.000 euro complessivi | Limite unico per l’insieme degli interventi sulla stessa unità immobiliare: i due massimali non si sommano. |
| Pompe di calore | 30.000 euro per unità immobiliare | Sostituzione dell’impianto e rispetto dei requisiti applicabili in base alla data di inizio lavori. |
| Building automation | 15.000 euro per unità immobiliare | Ambito residenziale: non estendere automaticamente a uffici e capannoni. |
Le spese ammissibili comprendono le lavorazioni e le prestazioni professionali necessarie secondo la singola tipologia. Per la coibentazione, ad esempio, ENEA contempla materiali, posa in opera e opere accessorie strettamente funzionali; per le pompe di calore considera anche smontaggio dell’impianto esistente e opere impiantistiche necessarie. La relazione con l’intervento agevolato deve risultare dalla documentazione, senza includere genericamente ogni costo del cantiere.
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Come ottenere la detrazione: ENEA e documenti
Verifica tecnica e documentazione
I vademecum distinguono chi può compilare la scheda e quali attestazioni occorrono. Per la riqualificazione globale e la coibentazione la redazione è affidata a un tecnico abilitato; per gli infissi su una singola unità immobiliare può provvedere anche il beneficiario. L’attestato di prestazione energetica è richiesto nelle casistiche indicate da ENEA, mentre non è richiesto per la sola sostituzione degli infissi in una singola unità immobiliare.
Trasmissione della scheda a ENEA
La scheda descrittiva dell’intervento va trasmessa ordinariamente entro 90 giorni dalla fine dei lavori o dal collaudo attraverso il portale bonusfiscali.enea.it, nella sezione Ecobonus relativa all’anno di conclusione dei lavori. Il termine non decorre dal pagamento della fattura. La trasmissione dei dati tecnici non va confusa con la fruizione della detrazione nella dichiarazione dei redditi.
Fruizione fiscale e conservazione dei documenti
La detrazione si utilizza nella dichiarazione dei redditi, in dieci quote annuali e nei limiti della capienza dell’imposta. L’invio dei dati a ENEA riguarda invece gli adempimenti tecnici e non sostituisce la fruizione fiscale.
Vanno conservati la scheda inviata e il codice CPID che identifica la trasmissione andata a buon fine, le fatture, le schede tecniche e le attestazioni richieste. L’asseverazione, quando prevista, deve documentare il rispetto dei requisiti tecnici e della congruità delle spese; le eventuali sostituzioni con dichiarazioni del fornitore dipendono dalle condizioni specifiche e non valgono per qualsiasi intervento.
Per i titolari di reddito d’impresa i vademecum ufficiali prevedono l’esonero dall’obbligo di pagamento mediante bonifico bancario o postale: la spesa deve comunque essere provata da documentazione idonea. Questa distinzione evita di trasferire automaticamente alle imprese gli adempimenti di pagamento previsti per i contribuenti non titolari di reddito d’impresa.
Il progetto di efficienza energetica dell’impresa deve quindi essere ricondotto alla categoria tecnica appropriata, con requisiti e documenti coerenti. Il nome dell’intervento o il miglioramento atteso dei consumi, da soli, non sostituiscono le condizioni necessarie per la detrazione.
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Fonti: Agenzia delle Entrate; ENEA.
